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建业股份0人客户贡献千万元收入 “吃相”难看信披真实性存疑

  2017-2020年是精细化工2.0时代,2021-2025年将进入3.0时代,2025-2030年则将转入精细化工4.0时代,中国精细化工产业正在由大国向强国迈进。在此背景之下,浙江建业化工股份有限公司(以下简称“建业股份”)顺应发展潮流,“跃跃欲试”投身资本市场。

  反观其身后,不仅财务数据前后出现多处“矛盾”,信息披露可信度堪忧;与此同时,多个经销商大客户0人贡献千万元收入,忽然“玩”注销或为“空壳”公司等,上述众多谜团如“远路人趟水”,建业股份的上市之路或难“一帆风顺”。

  一、财务数据“打架”频现,信息披露真实性存疑

  经过二十多年的发展,建业股份品牌已在低碳脂肪胺、增塑剂等市场形成了广泛的影响力。然而2018年,建业股份营收、净利增速双双下滑,其业绩增长态势略显“疲惫”。

  据证监会公开信息,建业股份曾两次更新招股书,两版招股书签署日分别为2018年10月8日(以下简称“2018版招股书”)、2019年8月15日(以下简称“招股书”)。

  据招股书,2016-2018年及2019年上半年,建业股份营业收入分别为15.5亿元、18.2亿元、18.32亿元、8.18亿元,2017-2018年同比增长率分别为17.43%、0.64%。

  2016-2018年及2019年上半年,建业股份净利润分别为5,534.58万元、16,676.31万元、19,755.24万元、7,913.77万元,2017-2018年同比增长率分别为201.31%、18.46%。

  其中,2016年,建业股份母公司营业收入、净利润分别为126,301.21万元、3,985.59万元。

  但据市场监督管理局数据,2016年,建业股份母公司营业收入、净利润则分别为126,292.1万元、2,921.59万元,即比招股书披露的母公司2016年营收、净利润,分别少了9.1万元、1,064万元。

  除了母公司营收、净利润出现数据“打架”,同样蹊跷的还有主要能源耗用金额。据2018版招股书,2016-2017年,建业股份电生产耗用量分别为1,000.21万度、829.35万度,而耗用金额分别为643.48万元、580.44万元。

  但据招股书,2016-2017年,建业股份电的生产耗用量却分别为1,470.49万度、1,358.23万度,而耗用金额分别为933.55万元、921.48万元。即较之2018版招股书,2016-2017年电的生产耗用量分别多出470.28万度、528.88万度,而耗用金额分别多出290.07万元、341.04万元。

  数据“对不上”的迷云远未消散,建业股份的供应商采购金额及客户销售金额,也出现前后“矛盾”的现象。

  据2018版招股书,2016年,建业股份对第四大供应商OCEAN WIN(HONGKONG)INTERNATIONAL LIMITED(以下简称“OCEAN WIN LIMITED”)的采购金额为6,490.46万元。

  但据招股书,2016年,建业股份对OCEAN WIN LIMITED的采购金额却为6,544.87万元,即比2018版招股书披露的数据多出54.41万元。

  值得一提的是,据香港政府公司注册处(ICRIS CSC)公开信息,OCEAN WIN LIMITED成立于2016年1月28日,是一家私人股份有限公司。也就是说,其成立当年即“一跃”成为了建业股份的第四大供应商。

  据2018版招股书,2016-2017年,建业股份对第二大客户淄博大润化工有限公司(以下简称“大润化工”)的销售金额分别为2,306.39万元、2,817.94万元。

  但据招股书,2016-2017年,建业股份对大润化工的销售金额却分别为2,304.75万元、2,812.27万元。即对比2018版招股书披露的数据,2016-2017年对大润化工的销售金额分别少了1.64万元、5.67万元。

  值得注意的是,两版招股书显示,考虑报告期内建业股份的会计政策变更、更正及合并范围变化等因素,对上述数据“打架”现象,或未产生影响。

  实际上,不仅其披露的大润化工销售额数据前后“矛盾”,这位建业股份的“大客户”背景也存在疑点。

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